Comment fonctionne le simulateur PER ?
Renseignez le montant que vous envisagez de verser, votre revenu imposable et votre situation familiale. Kolib applique le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026 pour calculer :
- L'économie d'impôt générée par le versement
- Votre taux marginal d'imposition avant et après versement
- Le plafond de déduction PER applicable à votre foyer
- Le coût net du versement après déduction fiscale
L'économie d'impôt selon votre TMI
La déduction des versements PER opère sur le revenu imposable. L'économie d'impôt générée est donc directement proportionnelle au taux marginal d'imposition (TMI) du foyer.
| TMI | Versement 2 000 € | Versement 5 000 € | Versement 10 000 € |
|---|---|---|---|
| 11 % | 220 € | 550 € | 1 100 € |
| 30 % | 600 € | 1 500 € | 3 000 € |
| 41 % | 820 € | 2 050 € | 4 100 € |
| 45 % | 900 € | 2 250 € | 4 500 € |
Plafond de déduction 2026
Le plafond annuel de déduction des versements PER est calculé par foyer fiscal et combine plusieurs paramètres :
- 10 % des revenus professionnels nets de N-1
- Plancher : 4 806 € (10 % du PASS 2026 à 48 060 €)
- Maximum salariés : 38 448 € (10 % de 8 × PASS 2026)
- Maximum TNS : 88 911 € (10 % du bénéfice + 15 % de la tranche 1-8 PASS 2026)
- Plafonds non utilisés reportables sur 5 ans pour les plafonds générés à partir de 2026, 3 ans pour les plafonds 2024-2025 (article 163 quatervicies du CGI modifié par la LF 2026)
Configurations où la déduction PER produit l'effet fiscal le plus marqué
L'effet du PER varie fortement selon la situation du foyer. Les configurations suivantes maximisent mécaniquement l'économie d'impôt générée par un versement :
- TMI à 30 % ou plus, où chaque euro versé génère au moins 30 centimes d'économie d'impôt
- Pic de revenu exceptionnel (prime, plus-value mobilière, bonus) faisant passer le foyer dans une tranche supérieure
- Différentiel anticipé entre le TMI d'activité et le TMI à la retraite
- Cumul avec d'autres dispositifs : la déduction PER n'entre pas dans le plafond global des niches fiscales
- Versement en couple : les plafonds des deux conjoints sont mutualisables au sein du foyer fiscal
Imposition à la sortie : le différentiel de TMI
Le PER déduit à l'entrée est imposé à la sortie. Deux options de sortie sont possibles :
Sortie en capital
Le capital est imposé au barème de l'impôt sur le revenu, les plus-values au prélèvement forfaitaire unique (30 %) ou au barème sur option.
Sortie en rente
La rente est imposée comme une pension de retraite, après abattement forfaitaire de 10 %. Le taux dépend du TMI applicable au moment de la perception.
L'intérêt fiscal du PER repose sur le différentiel de TMI entre la phase d'activité (TMI souvent élevé) et la retraite (TMI souvent plus bas). Si les TMI sont identiques, l'opération est fiscalement neutre et le PER ne joue plus que son rôle d'épargne longue.
Articulation avec les autres dispositifs
Le PER s'intègre dans une stratégie globale de fiscalité du foyer :
- TMI 2026 et barème détaillé — vérifier sa tranche avant de verser
- Barème impôt 2026 par tranche — méthode de calcul détaillée
- Optimisation fiscale — combiner le PER avec dons, emploi à domicile, garde d'enfants
- Plafond des niches fiscales — le PER en est exclu, c'est un atout
- Guide complet PER 2026 — analyse détaillée et tableaux d'économie
- Optimiser ses impôts avec le PER — cas d'usage avancés
- PER, assurance-vie, PEA : comparatif fiscal 2026 — arbitrer entre les trois enveloppes d'épargne
- Simulateur d'impôt — calculer l'impôt avant versement PER