Réponse rapide : le taux marginal d’imposition (TMI) 2026 est le taux appliqué au dernier euro gagné par le foyer fiscal, calculé sur le revenu net imposable par part. Il ne s’applique jamais à l’ensemble du revenu : le taux moyen effectif est toujours plus faible. Cinq taux existent en 2026 : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %.
Quand on parle d’impôt sur le revenu, un chiffre revient systématiquement : le taux marginal d’imposition (TMI). Pourtant, il est fréquemment confondu avec le taux moyen — une confusion qui peut conduire à de mauvaises décisions financières. Cet article reprend la définition exacte, le barème 2026 par tranche, les méthodes de calcul et les cas où le TMI est utile.
TMI vs. taux moyen : la confusion qui coûte cher
Prenons un exemple concret. Avec un revenu net imposable de 40 000 € en tant que célibataire, votre TMI est de 30 %. Mais cela ne signifie pas que vous payez 12 000 € d’impôt.
En réalité, l’impôt est calculé tranche par tranche :
| Tranche | Taux | Impôt sur cette tranche |
|---|---|---|
| 0 — 11 600 € | 0 % | 0 € |
| 11 600 — 29 579 € | 11 % | 1 978 € |
| 29 579 — 40 000 € | 30 % | 3 126 € |
Total : 5 104 €, soit un taux moyen effectif d’environ 12,8 % — bien loin des 30 % affichés par le TMI.
Le taux moyen, c’est ce que vous payez réellement rapporté à l’ensemble de votre revenu. Le TMI, c’est le taux appliqué au dernier euro gagné.
Pourquoi votre TMI est essentiel
Le TMI devient crucial dans trois situations :
1. Évaluer l’impact d’une augmentation
Si vous êtes à 29 000 € net imposable (TMI 11 %) et qu’on vous propose une augmentation de 2 000 € de revenu imposable, une partie franchit le seuil de la tranche à 30 %. Concrètement :
- 579 € restent dans la tranche à 11 % (de 29 000 à 29 579 €)
- 1 421 € passent dans la tranche à 30 % (de 29 579 à 31 000 €)
L’augmentation nette d’impôt sera d’environ 490 € — plus du double des 220 € (11 % × 2 000 €) qu’on calculerait naïvement en appliquant l’ancien TMI.
Cela ne signifie pas que l’augmentation est désavantageuse : vous gagnez toujours 1 510 € net d’impôt supplémentaires. Mais l’effort fiscal est plus élevé qu’attendu.
2. Choisir un placement défiscalisant
Un versement sur un Plan d’Épargne Retraite (PER) est déductible de votre revenu imposable. L’économie réelle dépend directement de votre TMI : 1 000 € versés sur un PER vous font économiser 300 € d’impôt à un TMI de 30 %, mais seulement 110 € à un TMI de 11 %.
3. Arbitrer entre rémunération et dividendes
Pour un dirigeant de société, le TMI entre en jeu dans l’arbitrage entre rémunération et dividendes. Cet arbitrage dépend de nombreux paramètres (statut juridique, cotisations sociales, impôt sur les sociétés), mais connaître son TMI constitue un point de départ indispensable pour cadrer la réflexion avec un conseiller fiscal.
Le barème 2026 en détail
Le barème progressif de l’impôt sur le revenu 2026 (applicable aux revenus 2025), revalorisé de 0,9 % par rapport à 2025, comporte 5 tranches :
| Tranche | Revenu net imposable par part | Taux marginal |
|---|---|---|
| 1 | Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| 2 | De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| 3 | De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| 4 | De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| 5 | Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Ces seuils s’appliquent par part fiscale. Le revenu net imposable du foyer est divisé par le nombre de parts, puis le barème est appliqué à ce quotient familial.
Quel TMI selon votre revenu et votre situation ?
Le tableau ci-dessous donne, à titre purement indicatif, le TMI correspondant à un revenu net imposable annuel, pour différentes compositions de foyer (sans autre charge déductible ni réduction d’impôt) :
| Revenu net imposable du foyer | Célibataire (1 part) | Couple sans enfant (2 parts) | Couple + 2 enfants (3 parts) |
|---|---|---|---|
| 25 000 € | 11 % | 11 % | 0 % |
| 40 000 € | 30 % | 11 % | 11 % |
| 60 000 € | 30 % | 30 % | 11 % |
| 90 000 € | 41 % | 30 % | 30 % |
| 130 000 € | 41 % | 30 % | 30 % |
| 200 000 € | 45 % | 41 % | 30 % |
Ce tableau ne tient pas compte des décotes, du plafonnement du quotient familial ni des charges déductibles. Pour un calcul exact, utilisez le simulateur d’impôt Kolib.
Décote et plafonnement du quotient familial
Deux mécanismes corrigent le barème :
- La décote s’applique aux foyers faiblement imposés. Elle réduit l’impôt brut tant que celui-ci reste sous un seuil fixé chaque année par la loi de finances (ordre de grandeur 2026 : environ 1 982 € pour un célibataire et 3 277 € pour un couple soumis à imposition commune). Elle peut ramener l’impôt à zéro mais ne le rend jamais négatif.
- Le plafonnement du quotient familial limite l’avantage tiré du nombre de parts. Chaque demi-part supplémentaire ne peut faire baisser l’impôt de plus de 1 807 € (plafond revalorisé pour 2026), au-delà duquel l’excédent est réintégré dans l’impôt dû.
Ces deux dispositifs peuvent faire varier l’impôt effectif par rapport à la lecture brute du barème, sans modifier le TMI lui-même.
Méthode de calcul pas à pas
Pour calculer son TMI manuellement à partir du barème 2026 :
- Déterminer le revenu net imposable du foyer (revenu brut après abattements et charges déductibles).
- Diviser ce revenu par le nombre de parts fiscales du foyer (le quotient familial).
- Appliquer le barème progressif à ce quotient : la tranche atteinte donne le TMI du foyer.
- Calculer l’impôt par tranche, multiplier par le nombre de parts, appliquer le plafonnement du quotient familial et la décote éventuelle.
Exemple : un couple sans enfant (2 parts) avec 70 000 € de revenu net imposable. Quotient = 35 000 €. La tranche atteinte est celle de 11 600 à 29 579 € à 11 % et 29 579 à 35 000 € à 30 %. Le TMI du foyer est donc de 30 %.
Articulation avec les autres dispositifs
Connaître son TMI est utile pour comparer plusieurs dispositifs fiscaux :
- PER : la déduction des versements génère une économie d’impôt proportionnelle au TMI. Voir notre guide de simulation PER 2026.
- Dons aux associations : la réduction de 66 % à 75 % est indépendante du TMI, contrairement au PER.
- Déficit foncier : l’imputation sur le revenu global réduit l’impôt au taux du TMI. Détails dans le guide du déficit foncier.
- Dispositif Jeanbrun : l’amortissement se déduit du revenu foncier, l’économie dépend du TMI + 17,2 % de prélèvements sociaux. Voir le guide complet du Jeanbrun.
- Plafond des niches fiscales : certains avantages sont plafonnés à 10 000 €/an, d’autres en sont exclus. Détails sur le plafonnement des niches fiscales.
Comment connaître votre TMI en 30 secondes
Plutôt que de faire le calcul à la main, utilisez un simulateur. Sur Kolib, renseignez votre revenu et votre situation familiale : le TMI, le taux moyen et le détail par tranche s’affichent instantanément.
C’est particulièrement utile en fin d’année pour évaluer l’effet d’un versement PER, d’un don ou d’un investissement locatif sur le montant de l’impôt.
À retenir : le TMI 2026 dépend du revenu net imposable par part fiscale. Cinq tranches existent (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %). Le TMI s’applique au dernier euro gagné, pas à l’ensemble du revenu : le taux moyen effectif est toujours inférieur. Cet article a vocation pédagogique et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Pour une analyse adaptée à votre situation, consultez un avocat fiscaliste, un expert-comptable ou un conseiller en gestion de patrimoine.