Réponse rapide : le barème de l’impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025) comporte cinq tranches à 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %, revalorisées de 0,9 % par rapport à 2025. Les seuils s’appliquent par part fiscale après application du quotient familial. Trois mécanismes corrigent l’impôt brut : la décote (foyers modestes), le plafonnement du quotient familial (1 807 € par demi-part en 2026) et les réductions/crédits d’impôt.
Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 s’applique aux revenus perçus en 2025. Comme chaque année, les tranches sont revalorisées pour neutraliser l’effet de l’inflation. La loi de finances pour 2026 retient une revalorisation de 0,9 % par rapport au barème 2025. Cet article reprend le barème par tranche, les règles de calcul du quotient familial, la décote, le plafonnement et plusieurs tableaux par situation de foyer.
Le barème 2026 par tranche
Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 (imposition des revenus 2025) comporte cinq tranches progressives, identiques à la structure précédente mais avec des seuils revalorisés :
| Tranche | Revenu net imposable par part fiscale | Taux marginal d’imposition |
|---|---|---|
| 1 | Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| 2 | De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| 3 | De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| 4 | De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| 5 | Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Ces seuils s’appliquent par part fiscale. Le revenu net imposable du foyer est d’abord divisé par le nombre de parts (le quotient familial), puis le barème est appliqué tranche par tranche à ce quotient. Le résultat est ensuite multiplié par le nombre de parts pour obtenir l’impôt brut du foyer.
Comparaison avec le barème 2025
La revalorisation de 0,9 % décale tous les seuils vers le haut, ce qui réduit légèrement l’impôt à revenu nominal constant.
| Tranche | Seuil 2025 | Seuil 2026 | Variation |
|---|---|---|---|
| 0 % → 11 % | 11 497 € | 11 600 € | +103 € |
| 11 % → 30 % | 29 315 € | 29 579 € | +264 € |
| 30 % → 41 % | 83 823 € | 84 577 € | +754 € |
| 41 % → 45 % | 180 294 € | 181 917 € | +1 623 € |
Pour un contribuable dont le revenu suit exactement l’inflation, l’imposition reste stable. Pour un revenu en hausse plus rapide que 0,9 %, le passage à la tranche supérieure peut intervenir plus tôt qu’avec une revalorisation pleine.
Méthode de calcul pas à pas
Le calcul de l’impôt sur le revenu suit quatre étapes formalisées par le Code général des impôts (article 197).
Étape 1 — Déterminer le revenu net imposable
Au revenu brut (salaires, BIC, BNC, revenus fonciers, pensions, etc.) sont appliqués :
- Les abattements forfaitaires (10 % sur les salaires, 10 % sur les pensions, etc.) — voir le comparatif frais réels vs abattement de 10 %
- Les charges déductibles (PER, pensions alimentaires versées, déficit foncier, frais réels professionnels, etc.)
Le résultat est le revenu net imposable du foyer.
Étape 2 — Calculer le quotient familial
Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts fiscales (voir le guide du quotient familial 2026 pour le détail des cas particuliers et du plafonnement) :
- Célibataire, divorcé, veuf : 1 part
- Couple marié ou pacsé : 2 parts
- Premier et deuxième enfant à charge : +0,5 part chacun
- À partir du troisième enfant : +1 part par enfant
- Demi-parts supplémentaires : invalidité, anciens combattants, parent isolé, etc.
Étape 3 — Appliquer le barème progressif
Le barème est appliqué tranche par tranche au quotient familial. Le calcul s’effectue ainsi pour chaque tranche concernée :
Impôt par tranche = (montant dans la tranche) × (taux de la tranche)
L’impôt par part est la somme des impôts de chaque tranche atteinte.
Étape 4 — Multiplier par le nombre de parts
L’impôt par part est ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer, puis corrigé par :
- Le plafonnement du quotient familial (1 807 € par demi-part en 2026)
- La décote pour les foyers faiblement imposés
- Les réductions et crédits d’impôt éventuels
Le résultat final est l’impôt net dû par le foyer.
Tableaux d’impôt par situation familiale
Les tableaux suivants donnent, à titre illustratif, le montant approximatif d’impôt sur le revenu 2026 selon le revenu net imposable du foyer et le nombre de parts. Aucun crédit ni réduction d’impôt n’est pris en compte.
Célibataire (1 part)
| Revenu net imposable | Impôt brut au barème | TMI | Taux moyen |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | 924 € | 11 % | 4,6 % |
| 30 000 € | 2 104 € | 30 % | 7,0 % |
| 40 000 € | 5 104 € | 30 % | 12,8 % |
| 60 000 € | 11 104 € | 30 % | 18,5 % |
| 80 000 € | 17 104 € | 30 % | 21,4 % |
| 90 000 € | 20 701 € | 41 % | 23,0 % |
| 130 000 € | 37 101 € | 41 % | 28,5 % |
| 200 000 € | 66 524 € | 45 % | 33,3 % |
Couple sans enfant (2 parts)
| Revenu net imposable | Impôt brut au barème | TMI | Taux moyen |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | 748 € | 11 % | 2,5 % |
| 50 000 € | 2 948 € | 11 % | 5,9 % |
| 70 000 € | 7 208 € | 30 % | 10,3 % |
| 100 000 € | 16 208 € | 30 % | 16,2 % |
| 150 000 € | 31 208 € | 30 % | 20,8 % |
| 200 000 € | 49 601 € | 41 % | 24,8 % |
| 300 000 € | 90 601 € | 41 % | 30,2 % |
Couple avec deux enfants (3 parts)
L’impôt indiqué intègre le plafonnement du quotient familial (1 807 € par demi-part en 2026), qui s’applique dès lors que le gain procuré par les enfants dépasse le plafond.
| Revenu net imposable | Impôt brut au barème | TMI | Taux moyen |
|---|---|---|---|
| 40 000 € | 572 € | 11 % | 1,4 % |
| 60 000 € | 2 772 € | 11 % | 4,6 % |
| 80 000 € | 6 594 € | 30 % | 8,2 % |
| 100 000 € | 12 594 € | 30 % | 12,6 % |
| 150 000 € | 27 594 € | 30 % | 18,4 % |
| 200 000 € | 45 987 € | 41 % | 23,0 % |
| 300 000 € | 86 987 € | 41 % | 29,0 % |
Ces tableaux sont purement illustratifs. Ils donnent l’impôt brut au barème, avant application éventuelle de la décote, des réductions et crédits d’impôt. Les montants réels dépendent des charges déductibles et de la situation propre à chaque foyer.
La décote pour les foyers faiblement imposés
La décote réduit l’impôt brut des contribuables dont la cotisation reste modeste. Elle est définie par l’article 197 du CGI et revalorisée chaque année par la loi de finances.
À titre d’ordre de grandeur pour 2026, la décote ne s’applique plus dès lors que l’impôt brut dépasse environ :
- 1 982 € pour un célibataire
- 3 277 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune
Le mécanisme général :
Décote = max(0, plafond − 0,4525 × impôt brut)
Avec un plafond de formule revalorisé pour 2026 d’environ 897 € pour un célibataire et 1 483 € pour un couple. La décote ne rend jamais l’impôt négatif.
Le plafonnement du quotient familial
L’avantage fiscal procuré par les demi-parts supplémentaires (au-delà de la part de base du foyer) est limité.
En 2026, chaque demi-part supplémentaire ne peut faire baisser l’impôt de plus de 1 807 € (3 614 € par part entière). Au-delà, l’avantage est plafonné et l’excédent est réintégré dans l’impôt dû.
Exemple : un couple avec deux enfants (3 parts) bénéficierait théoriquement de 2 × 1 807 € = 3 614 € de réduction d’impôt liée aux deux demi-parts enfants. Si le gain réel calculé est de 4 200 €, l’excédent de 586 € est réintégré dans l’impôt.
Le plafonnement concerne surtout les foyers à TMI élevé, pour lesquels le quotient familial baisse mécaniquement le revenu par part dans des tranches plus basses, générant un gain élevé.
Exemple complet : calcul d’impôt 2026
Prenons un couple marié, deux enfants à charge, revenu net imposable de 90 000 € en 2025.
Étape 1 — Quotient familial
Nombre de parts : 2 (couple) + 2 × 0,5 (enfants) = 3 parts
Quotient familial : 90 000 ÷ 3 = 30 000 €
Étape 2 — Application du barème par part
| Tranche du quotient | Calcul | Impôt |
|---|---|---|
| 0 à 11 600 € (0 %) | 0 | 0 € |
| 11 600 à 29 579 € (11 %) | 17 979 × 11 % | 1 978 € |
| 29 579 à 30 000 € (30 %) | 421 × 30 % | 126 € |
| Impôt par part | 2 104 € |
Étape 3 — Impôt brut du foyer
Impôt brut : 2 104 × 3 = 6 312 €
Étape 4 — Plafonnement du quotient familial
Calcul de l’impôt à 2 parts (foyer hypothétique sans enfant) avec le même revenu :
| Tranche du quotient (45 000 €) | Calcul | Impôt |
|---|---|---|
| 11 600 à 29 579 € (11 %) | 17 979 × 11 % | 1 978 € |
| 29 579 à 45 000 € (30 %) | 15 421 × 30 % | 4 626 € |
| Impôt par part | 6 604 € |
Impôt à 2 parts : 6 604 × 2 = 13 208 €
Gain procuré par les deux enfants (2 demi-parts) : 13 208 − 6 312 = 6 896 €
Plafond légal : 2 × 1 807 € = 3 614 €
Réintégration de l’excédent : 6 896 − 3 614 = 3 282 €
Impôt après plafonnement du quotient familial : 6 312 + 3 282 = 9 594 €
Cet exemple est purement illustratif. Les chiffres réels dépendent de la composition exacte du foyer, des charges déductibles, des crédits et réductions d’impôt applicables.
Lien avec la fiscalité des dispositifs courants
Le barème 2026 conditionne la rentabilité réelle de la plupart des dispositifs fiscaux du foyer :
- PER : la déduction des versements s’opère sur le revenu imposable, son efficacité dépend du TMI 2026. Tableau d’économie d’impôt dans la simulation PER 2026.
- Déficit foncier : l’imputation sur le revenu global réduit l’impôt au taux marginal du foyer. Voir le guide du déficit foncier.
- LMNP : l’amortissement réduit la base des BIC locatifs, soumis ensuite au barème + prélèvements sociaux. Détails dans le comparatif LMNP vs location nue.
- Dispositif Jeanbrun : amortissement déductible des revenus fonciers, économie réelle = amortissement × (TMI + 17,2 %). Voir le guide complet du Jeanbrun.
- Plafond des niches fiscales : 10 000 €/an, exclut le PER, le déficit foncier et le Jeanbrun. Détails sur le plafonnement des niches fiscales.
- Prélèvement à la source : le taux est calculé à partir de l’impôt et du revenu de N-1. Voir le fonctionnement du PAS.
Points d’attention prévus par le texte
- Revalorisation annuelle : les seuils du barème sont actualisés chaque année dans la loi de finances. Une indexation insuffisante peut entraîner une hausse mécanique de l’impôt à pouvoir d’achat constant (« gel des tranches »).
- TMI et taux moyen : le TMI s’applique au dernier euro gagné, jamais à l’ensemble du revenu. Le taux moyen reste toujours inférieur au TMI.
- Charges déductibles : déduites avant l’application du barème, leur économie d’impôt est égale au montant déduit multiplié par le TMI.
- Crédits et réductions d’impôt : appliqués après le calcul, leur impact est indépendant du TMI sauf cas particuliers (Malraux, Pinel pour les engagements antérieurs à 2025).
- Couples mariés et pacsés : imposition commune par défaut, option pour l’imposition séparée possible mais rarement avantageuse.
Calculer son impôt 2026 en quelques secondes
Plutôt que de faire le calcul à la main, utilisez le simulateur d’impôt Kolib. Renseignez votre revenu, votre situation familiale et le nombre de parts, et le résultat s’affiche instantanément : impôt brut, impôt après décote, plafonnement du quotient familial, TMI et taux moyen sont calculés en cohérence avec le barème officiel 2026.
À retenir : le barème 2026 conserve cinq tranches à 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %, avec des seuils revalorisés de 0,9 %. Le TMI s’applique par part fiscale. La décote, le plafonnement du quotient familial et les réductions d’impôt corrigent l’impôt brut. Cet article a vocation pédagogique et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Pour une analyse adaptée à votre situation, consultez un avocat fiscaliste, un expert-comptable ou un conseiller en gestion de patrimoine.