Réponse rapide : en 2026, chaque euro versé sur un PER réduit le revenu imposable d’un euro, et l’économie d’impôt correspond au montant versé multiplié par le taux marginal d’imposition (TMI) du foyer. À TMI 30 %, 1 000 € de versement font économiser 300 € d’impôt ; à TMI 41 %, 410 € ; à TMI 11 %, seulement 110 €. Le plafond annuel 2026 atteint jusqu’à 38 448 € selon les revenus professionnels (10 % × 8 × PASS 2026).

Le Plan Épargne Retraite (PER) est l’un des rares dispositifs permettant de déduire directement vos versements de votre revenu imposable. Contrairement aux réductions et crédits d’impôt soumis au plafonnement des niches fiscales (10 000 €/an), la déduction PER s’applique en amont du calcul de l’impôt sur le revenu.

Mais combien allez-vous vraiment économiser ? Tout dépend de votre taux marginal d’imposition (TMI).

Économie d’impôt selon votre TMI

L’avantage fiscal du PER est directement proportionnel à votre TMI. Plus votre tranche est élevée, plus le PER est efficace.

TMIVersement de 5 000 €Versement de 10 000 €Versement au plafond (38 448 €)
11 %550 €1 100 €4 229 €
30 %1 500 €3 000 €11 534 €
41 %2 050 €4 100 €15 764 €
45 %2 250 €4 500 €17 302 €

À 11 % de TMI, l’avantage fiscal est modeste. Le PER devient vraiment intéressant à partir de 30 % de TMI, où chaque euro versé génère 30 centimes d’économie d’impôt immédiate.

Plafond de déduction 2026

Le plafond de déduction des versements PER est calculé par foyer fiscal :

  • 10 % des revenus professionnels nets de N-1
  • Plancher : 4 806 € (10 % du PASS 2026 à 48 060 €)
  • Maximum salariés : 38 448 € (10 % de 8 × PASS 2026)
  • Maximum TNS : 88 911 € (10 % de 8 × PASS 2026 + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS 2026)
  • + plafonds non utilisés reportables sur 5 ans pour les plafonds générés à partir de 2026 (3 ans pour les plafonds 2024-2025)

Nouveauté 2026 : le report des plafonds non utilisés passe de 3 à 5 ans (article 163 quatervicies du CGI modifié par la loi de finances pour 2026). L’extension ne s’applique qu’aux plafonds générés à partir de 2026 ; les plafonds 2024-2025 non utilisés restent soumis à la règle des 3 ans.

Stratégie : maximiser l’effet du PER

  • Vérifiez votre TMI : le PER est surtout efficace à partir de 30 %. Utilisez le simulateur d’impôt pour connaître votre tranche exacte
  • Cumulez les plafonds non utilisés : consultez votre avis d’imposition pour retrouver les plafonds disponibles (reportables sur 5 ans à partir des plafonds 2026)
  • Versez en fin d’année : les versements effectués avant le 31 décembre sont déductibles sur l’année en cours, ce qui permet d’ajuster précisément en fonction de vos revenus définitifs
  • Mutualisez les plafonds du couple : en déclaration commune, les plafonds des deux conjoints sont cumulables
  • Anticipez la sortie : à la retraite, votre TMI sera probablement plus bas, ce qui rend la déduction actuelle plus avantageuse que l’imposition future

PER et fiscalité à la sortie

Les versements déduits à l’entrée seront imposés à la sortie (retraite). Deux options :

  • Sortie en capital : le capital est soumis au barème de l’IR, les plus-values au PFU (30 %) ou au barème sur option
  • Sortie en rente : la rente est imposée comme une pension de retraite (après abattement de 10 %)

L’intérêt fiscal repose sur le différentiel de TMI entre la période d’activité (TMI élevé) et la retraite (TMI généralement plus bas). Si vous anticipez un TMI identique en retraite, l’opération est fiscalement neutre — le PER ne sert alors que de véhicule d’épargne.

Combiner le PER avec d’autres leviers

Le PER s’intègre dans une stratégie globale d’optimisation fiscale. Vous pouvez le combiner avec :

Aller plus loin

Avant de faire un versement, simulez l’impact exact sur votre impôt avec le simulateur d’optimisation fiscale Kolib : vous pouvez ajuster le curseur du PER et voir en temps réel l’économie d’impôt, le nouveau TMI après versement et le plafond maximum autorisé.

Pour comprendre la stratégie générale du PER au-delà des chiffres, lisez aussi notre guide pour optimiser ses impôts avec le PER.