Réponse rapide : le PER 2026 réduit l’impôt en déduisant les versements du revenu imposable, à hauteur du TMI du foyer. Le plafond annuel maximal atteint 38 448 € (10 % des revenus professionnels plafonnés à 8 PASS 2026) et les plafonds non utilisés sont reportables sur 5 ans à partir des plafonds 2026 (3 ans pour les plafonds 2024-2025). La sortie est imposée au barème de l’IR (pour le capital correspondant aux versements déduits) plus PFU 30 % sur les plus-values.
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) s’est imposé comme l’un des dispositifs de défiscalisation les plus plébiscités depuis sa création en 2019. Son principe : déduire de votre revenu imposable les sommes versées, dans la limite d’un plafond annuel. Encore faut-il savoir quand et combien verser — d’autant que les règles évoluent en 2026.
Le principe : déduction à l’entrée, imposition à la sortie
Chaque euro versé sur votre PER est déduit de votre revenu net imposable. Concrètement, si vous gagnez 50 000 € et versez 4 000 € sur votre PER, vous serez imposé sur 46 000 €.
L’économie d’impôt est proportionnelle à votre taux marginal d’imposition (TMI) :
| TMI | Versement | Économie d’impôt | Coût réel |
|---|---|---|---|
| 11 % | 4 000 € | 440 € | 3 560 € |
| 30 % | 4 000 € | 1 200 € | 2 800 € |
| 41 % | 4 000 € | 1 640 € | 2 360 € |
Plus votre TMI est élevé, plus le PER est avantageux à l’entrée. En dessous de 30 %, l’intérêt fiscal est plus limité, car à la sortie (en retraite), le capital retiré sera imposé comme un revenu.
Les plafonds 2026
Le plafond de déduction dépend de vos revenus professionnels :
- 10 % du revenu net imposable de l’année précédente
- Avec un minimum de 4 806 € (10 % du PASS 2026)
- Et un maximum de 38 448 € (10 % de 8 fois le PASS 2026)
Nouveauté 2026 : les plafonds non consommés sont désormais reportables sur 5 ans (au lieu de 3 ans auparavant) — extension issue de la loi de finances pour 2026 (article 163 quatervicies du CGI modifié). Attention, l’extension à 5 ans ne s’applique qu’aux plafonds générés à partir de 2026 : les plafonds 2024-2025 non utilisés restent soumis à la règle des 3 ans. Ce reliquat est indiqué sur votre dernier avis d’imposition, à la ligne « Plafond épargne retraite ».
Pour les couples, chaque conjoint dispose de son propre plafond, et il est possible de mutualiser les plafonds non utilisés du conjoint.
La stratégie optimale
Viser le bon moment
Le versement idéal se fait en fin d’année, quand vous avez une vision claire de vos revenus annuels. Vous pouvez alors ajuster précisément le montant pour :
- Descendre d’une tranche TMI — le gain marginal est maximal quand le versement fait passer votre revenu juste en dessous d’un seuil (par exemple de 30 % à 11 %)
- Utiliser le plafond restant avant qu’il n’expire (glissement sur 5 ans)
Le piège de la sortie
À la retraite, les sommes retirées seront imposées comme un revenu. Si votre TMI en retraite est identique à votre TMI actuel, l’opération est fiscalement neutre (hors rendement du placement et érosion éventuelle par l’inflation).
Le PER est particulièrement intéressant si vous anticipez un TMI plus bas en retraite qu’en activité — ce qui est le cas fréquent, mais pas systématique, chez les salariés.
À noter pour 2026 : la LFSS 2026 a relevé la CSG sur certains BIC (loueurs en meublés notamment) à 18,6 %. Les revenus de capitaux mobiliers, dont les plus-values du PER en sortie en capital soumises au PFU, restent à 17,2 % de prélèvements sociaux. Par ailleurs, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles fiscalement.
Ne pas oublier les autres leviers
Le PER n’est pas le seul outil. Combiné avec des dons (réduction d’impôt de 66 %, voire 75 % pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté) et l’emploi à domicile (crédit d’impôt de 50 %), vous pouvez réduire significativement votre impôt. Pour comparer le PER aux autres enveloppes d’épargne, voir le comparatif fiscal PER, assurance-vie, PEA 2026.
À ne pas confondre : les dons ouvrent droit à une réduction d’impôt (limitée au montant de l’impôt dû), tandis que l’emploi à domicile donne un crédit d’impôt (remboursable même si vous ne payez pas d’impôt).
Simuler avant de verser
Avant de faire un versement, simulez l’impact exact sur votre impôt. Avec Kolib, vous pouvez ajuster le curseur du PER et voir en temps réel :
- L’économie d’impôt exacte
- Le nouveau TMI après versement
- Le plafond maximum autorisé
C’est le meilleur moyen d’éviter de verser trop (au-delà du plafond, aucune déduction) ou pas assez (plafond gaspillé).